引言

工会财务预算管理涉及到所有部门，涵盖所有工会活动，并与每一个职工的切身利益有关，因此只有成立合理预算管理组织机构才能明晰预算管理的各项管理职责、有效落实各项管理措施、充分调动起广大干部职工控拓展经营渠道、努力增收节支积极性和创造性，真正将全员经营管理思想统一预算管理上，更好的调解决工会经费预算管理存在的各项问题。

1　超高压输电公司概况

超高压输电公司成立于2003年，是由原电网南方公司改建而成，现属于南方电网公司下属分公司，公司主要业务包括南方电网的运行维护、电网架设、市场开拓等等，是确保南方电网安全持续供电的重要企业，是我国南方地区电力资源优化调度的中心，是西电东送的骨干企业。

2　工会经费的使用管理原则

2.1　坚持经费独立管理原则

超高压输电公司工会会费采取集中管理的模式，公司按要求分别建账，统一核算。首先，分公司各下属工会按规定依法收缴工会经费，统一存入集团公会银行账户，然后由工会主席或者相关负责人根据预算开支分别进行相关审批。

2.2　坚持预算审批制度原则

各级基层工会应按照总公司的工会要求，严格编制费用预算，上报公司审批，并按照审批好的预算严格执行，工会财务管理实行下管一级、分层管理的原则，各项工会费用必须严格纳入预算审批体系，未经审批的不得私自执行和擅用。

2.3　坚持“量入为出、收支平衡”的原则

工会经费预算应根据收入来考虑，不能盲目支出，从而导致入不敷出，首先应重点考虑用于维护工会职工的合法权益，其次工会经费元算应向开展职工活动方向倾斜，只有坚持量入为出、收支平衡的原则才能确保工会经费预算的合理。

2.4　坚持谁搞活动谁出钱的原则

由于工会经费预算采取分层管理，上级管理下级的原则，所以活动的进行必须坚持谁搞活动谁出钱的原则，也就是非本级工会组织的活动，需要的经费不得由本级工会承担，本级工会组织的活动必须列入工会元算并报上级工会审批后方可进行。

3　工会经费预算管理策略

3.1　预算组织机构架构

（1）公司设立预算委员会，统一组织、管理、协调公司的全面预算工作。公司管理层及各部门负责人是预算委员会组成成员，公司总经理任预算委员会主任。

（2）公司各部门是各部门预算内容的审核单位，各部门负责人对各自审核预算内容负责；公司财务审计部是公司预算的汇总和专业管理部门；公司财务审计部及公司各职能部门负责对公司预算的编制、执行进行监督；公司人力资源部负责公司的预算考核。

3.2　预算实施与控制

（1）公司实行全面预算管理，将公司各项费用预算控制指标分解到每个责任部门、每个责任人，实行责任包干，使各项指标落到实处，确保公司效益。

（2）预算审批程序。预算范围内的部门费用，由部门领导审核，财务总监核实，总经理审批。预算范围以外的费用，由部门领导先向总经理增报预算，批准后按报销程序报销。

（3）预算的控制体系是以“公司总经理为第一负责人，分管领导为第二责任人”的控制体系，各预算责任人对既定预算负责。各部门必须严格遵守业已批准实施的公司预算，各部门在预算年度内的经济活动必须在现有预算范围内按预算执行程序进行，以确保公司总预算与各部门预算之间的协调与一致。

（4）公司财务审计部应当对公司预算编制、预算实施和执行情况进行监督和分析，并就预算管理中与公司管理理念、发展战略不相协调之处提出合理建议和调整方案。

（5）公司应建立预算重大差异汇报制度。各职能部门在预算执行过程发现与既定预算目标有重大差异，应及时向公司汇报并通报财务部。各职能部门在执行预算时如发现预算节余，不得违反经济活动的常规性用尽预算，避免消耗性资源浪费。

（6）各职能部门应当在预算年度终了及时撰写预算工作总结报告，认真总结年度全面预算工作经验和存在的不足，分析预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。

3.3　预算调整

3.3.1　公司各部门应当对预算年度内的经济活动作出充分的分析和预计

公司的年度预算经批准后一般不作调整，但遇到特殊情况应当按规定程序进行预算调整。如公司面临的经营环境，包括国家相关政策法规、自然性不可抗力等原因的发生改变或公司的资产发生重大变化，导致公司的经营活动或预计经营结果有重大差异，公司应当调整预算。